Tous les revenus perçus d’un investissement en location meublée non professionnel ou LMNP relèvent de la catégorie des BIC. Par conséquent, ces gains sont imposables à l’impôt sur le revenu. Cependant, il faut savoir que les déclarations varient en fonction du régime fiscal choisi par l’investisseur. Il est donc important de connaître tout sur la déclaration fiscale en LMNP. À noter que vous pouvez choisir parmi deux régimes d’imposition : le régime micro-entreprise ou micro-BIC et le régime réel simplifié.
Faire une déclaration LMNP au régime micro-BIC ou micro-entreprise
Selon la loi lmnp le régime d’imposition micro-entreprise s’applique uniquement à la location meublée rapportant des revenus en dessous de 32 900 €. Ce régime permet également un abattement forfaitaire de 50% au titre des frais ainsi que des charges supportées par le contribuable. En d’autres termes, le concerné n’est imposé que sur la moitié de ses revenus.
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Pour la location saisonnière ou la résidence de tourisme, l’abattement peut aller jusqu’à environ 70%. Dans ce cas, seuls 30% des gains de l’investisseur sont donc imposables. Ce système de location est donc nettement plus avantageux que la location d’un logement vide ou location nue qui n’offre que 30% d’abattement.
Quant à la comptabilité, le loueur n’a qu’à tenir un livre de recette ainsi qu’un livre d’achat
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Si vous choisissez le régime micro-entreprise ou micro-BIC pour votre investissement en LMNP, les démarches sont simples. Vous êtes dispensé d’une déclaration de bénéfices spécifique ! Vous n’avez qu’à reporter le montant de vos gains locatifs dans la déclaration complémentaire d’impôt sur le revenu n°2042 C pro, dans les cases 5 ND à 5PD. Ainsi, le montant des charges facturées au locataire, le montant du loyer, le montant des provisions doivent y figurer. Toutes les inscriptions doivent notamment figurer dans la partie « revenus des locations meublées non professionnelles. »
Faire une déclaration LMNP au régime réel
Vous cherchez l’optimisation fiscale de vos revenus locatifs meublés ? Optez pour le régime réel simplifié ! Ce régime vous permet de déclarer les recettes ainsi que les dépenses pour leur valeur réelle. Il est conseillé d’opter pour le régime réel et non la micro-entreprise si les amortissements et les charges dépassent la moitié du revenu locatif. C’est pareil si le bien en location est soumis au régime réel de TVA comme pour le cas des résidences de services.
Selon la loi lmnp Le contribuable en location meublée non professionnelle doit tenir de la comptabilité. Comparé au régime micro-BIC, le régime réel implique des obligations fiscales et comptables plus complexes. Vous pouvez, d’ailleurs, faire appel à un cabinet comptable spécialisé dans le domaine. Il est important de souligner que l’avantage fiscal de la comptabilité en régime réel est bien plus intéressant par rapport à l’autre régime.
Si vous êtes propriétaire loueur en meublé non professionnel au régime réel, vous devez reporter le montant brut de vos recettes sur la déclaration 2042 C. Aussi, trois déclarations doivent être effectuées dans le formulaire 2031, le formulaire 2033 ainsi que les annexes relatives aux BIC, et le formulaire 2042 C pro. Plus précisément, doivent être enregistrées : les recettes, qu’elles soient encaissées ou non ainsi que les dépenses, qu’elles soient réglées ou non. Tous les amortissements doivent également être enregistrés.
Cas spécifique de la déclaration de revenus LMNP
Les cas spécifiques en location meublée non professionnelle concernent notamment les logements bénéficiant d’un abattement de plus de 50%. Ce sont, notamment, les chambres d’hôtes, gîtes rurales, et résidence de tourisme qui sont concernées. La loi spécifique s’applique, si est seulement si, les revenus locatifs n’excèdent pas les 81 500 €. Dans ce cas, les revenus doivent être mentionnés dans les parties 5NG à 5PG du cadre « Revenus des locations meublées non professionnelles », sur le formulaire 2042 C PRO. En revanche, si les revenus locatifs excèdent cette somme, l’imposition doit être effectuée au régime réel. Aussi, la déduction des frais et charges que vous deviez payer est remplacé par l’abattement forfaitaire de 71%.
Quel que soit le régime fiscal que vous choisissez, la déclaration des revenus en LMNP peut s’effectuer sur papier ou en ligne. D’ailleurs, la plupart des formulaires sont téléchargeables en lignes. Toutefois, avant de faire votre déclaration, vous devez bien connaître et comprendre tous les aspects de votre investissement.